本当は怖い会社の節税　　役員給与編

これまで二度に渡って

【本当は怖い会社の節税】シリーズをお話しました。

・　本当は怖い用無し設備投資
・　本当は怖い節税商品

今日のお話は上の二つより大分マシですがある意味、
会社の利益・資金に非常にインパクトを与える項目なので
注意が必要です。


①　事例

今回の事例は

・　社長1人だけの1人会社
・　年間売上1200万
・　給与・社会保険以外の経費は無し
・　社会保険料は概算で30％（うち15％は個人から天引き）


とします。ちょっと大雑把な事例ですが大まかな
イメージを掴みやすくするためにこのようにしました。


さて、役員のお給料は毎月一定でないと税制上、不利に
なります。従業員のように先月は30万、今月は50万という
わけにはいきません（あくまで税制上、不利になるだけの
お話で払うこと自体は可能です）

ということで事前に毎月の給与を事前に設定するわけで
すがここで

【会社で税金払うの嫌だから全額個人の給与や！節税や！】


と勢い余ってすると、とんでもないことになります。


②　まずは全額会社に残しておくと・・・

現実的にありえない話ですが売上の1200万円を全額
会社に残し法人税を払うパターンです。
すると・・・




法人税で350万ほど支払うことになるので約850万留保できます。
1200万の売上に対して850万残せるので留保率は70％程度
になります。
現実には社長にも生活があって月々の生活費が必要な
訳ですからこのような割り振りは

・　莫大な個人資産がある
・　修行僧

ぐらいしか出来ませんが中小企業の場合、意外と法人税率が
低いことが覗えます。




③　全額個人の給与とすると・・・


【法人税払うのﾔﾀﾞﾔﾀﾞｰ】

ｬﾀﾞ((o(；□；`)o))ｬﾀﾞ


【そうや！全額役員給与で取れば法人税ゼロやん】　゜∀゜！！


と、仮に全額給与としてブッ込んだ場合、ぶっ飛んだ
税額がぶっ刺さります







まず社会保険の関係で1200万円を丸々給与で取ることは
不可能です。ここでは社会保険料率を概算で会社15％、
個人15％としているので精々1050万ぐらいです。（それでも
僕からすると十分、すごい数値ですが）


すると個人側で社会保険・所得税・住民税が仲良く三位一体
でストーカーのようについてきます。

結局、会社ではお金をストックできず個人側で約680万の
留保。留保率は56％と先の事例に比べると著しく下がって
いきます。


勘のいい人はここで

【ワシの給料の一部を親族に分配して所得税率下げればええやん！】


という人がいますが勤務実態のない方に会社から給与を払う
のは論外です。



④　利益を出しつつ個人も給与をとる

会社で全額とれば生活できない、個人で全額とれば
右ストレートの高税率。ということで、現実には会社に
利益を残すレベルくらいの給与を取るということになり
ます。

仮に限界利益に対する給与の割合を45％とすると・・・




会社側で社保・法人税で230万、個人側で社保・所得税・
住民税で135万のトータル265万程徴収されますので
留保額は840万前後。留保率は70％となり全額会社に残す
パターンとさほど変わらないこととなります。



以上のことから【法人税を節税したいために給与をガッツリ
設定する】というのは確かに法人税は圧縮できますが社保・
所得税・住民税がキッチリと構えており税額全体で見ると
返って税金を多く払うことになります。


・　社会保険は税金じゃない
・　厚生年金は将来返ってくる


というお声も頂きそうですが年金は貰えるかどうかも
分からないですし、社保はどれだけ払おうが基本的に
受けるサービスは悲しいかな同じです。



⑤　おまけ：全額個人で取った人の資金繰りは？


ここからはおまけになりますが全額個人で取った場合、
会社には1円も残らない訳ですからタイミング次第で
資金ショートします。

事例のような自分の給与だけでしたら未払金にすれば
いいだけの話ですが仕入や経費の支払いがあって残高
不足のため支払不能になると信用に関わります。

ではこのような会社がどうやって資金を回すのか。
それは一旦、個人で取った給料を今度は会社に貸し付けて
会社の資金繰りを回します（会社から見るといわゆる役員
借入金になります）


なぜこのようなことをするのかは別の事情も出てくるので
ここではお話しませんが、【法人税を節税したい】という
軽くて甘ーーーい誘惑が地獄の資金繰りのきっかけ
にもなったりするので注意が必要です。


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　今日のwriter： y.hori 
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